Туристический налог: что это и кто должен его платить

С 1 января 2025 года в России вступит в силу новый туристический налог, который заменит курортный сбор, действующий в некоторых регионах. Компания «EUROPA GROUP» подготовила для вас самые важные изменения в этой сфере.

Идея введения туристического налога возникла давно. В 2018 году был начат эксперимент по внедрению курортного сбора, который сейчас действует в нескольких регионах: в Краснодарском, Ставропольском и Алтайском краях, а также в Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус».

Туристы, останавливающиеся в гостиницах этих регионов, обязаны платить определённый сбор за проживание. Например, в Санкт-Петербурге он составляет 100 рублей в сутки, а в «Сириусе» — 50 рублей.

Эксперимент продлится до 31 декабря 2024 года. С 1 января 2025 года курортный сбор будет заменён туристическим налогом, который будет действовать на всей территории страны. Местные власти смогут самостоятельно решать, вводить его или нет, а также устанавливать размер налога. Полученные средства будут направлены на строительство и благоустройство курортной инфраструктуры. Эти изменения в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ.

С 2025 года вводится новый туристический налог, который будут оплачивать не туристы, а объекты размещения — гостиницы, хостелы, отели и другие средства размещения, внесённые в федеральный реестр.

Ранее отдыхающие должны были отдельно оплачивать курортный сбор, который включался в стоимость номера в отеле. Теперь же налог будет автоматически включён в цену, подобно НДС. Таким образом, платить его отдельно больше не потребуется. Подобная система уже действует в Европе, и в сервисах бронирования можно увидеть строку «включая налоги и сборы».

Туристический налог обязаны платить отели, хостелы, кемпинги, глэмпинги и другие средства размещения из федерального реестра, а также санатории. Если вы решите снять квартиру у частника, туристический налог в её стоимость включён не будет.

Курортный сбор ранее оплачивал каждый турист старше 18 лет. Туристический же налог будет взиматься не с человека, а с номера, поэтому его размер не будет зависеть от количества и возраста проживающих в нём.

В 2025 году в России будет действовать закон, согласно которому размер туристического налога составит не менее 100 рублей в сутки, но не более 1% от налоговой базы — стоимости размещения за сутки без учёта НДС.

В 2025 году максимальная налоговая ставка не должна превышать 1% от стоимости номера в сутки. Однако в дальнейшем она будет постепенно увеличиваться и к 2029 году достигнет 5%.

Местные власти сами определяют налоговую ставку в регионе — например, она может увеличиваться в высокий сезон, но не должна превышать закреплённый в законе максимум.

Представьте, что вы решили провести день в Сочи и сняли люкс с видом на море за 15 000 рублей. В этом городе действует туристический налог в размере 1%. Чтобы узнать, сколько с вас возьмут за проживание, необходимо умножить 15 000 на 1%. В результате получается 150 рублей. Если вы планируете остаться в номере на более длительный срок, то эта сумма будет включена в стоимость проживания: за одну ночь — 150 рублей, за две — 300 рублей и так далее.

Другой пример: вы хотите снять номер за 4 000 рублей. Если применить тот же 1%, то налог составит 40 рублей. Однако по закону туристический налог не может быть меньше 100 рублей в сутки. Поэтому вместо 40 рублей в стоимость будет включено 100 — минимальное значение, установленное налоговым кодексом.

Туристический налог не взимается с ряда категорий граждан, включая Героев Советского Союза, Героев России, Героев Труда, ветеранов и инвалидов боевых действий, инвалидов 1 и 2 групп, а также детей-инвалидов.

Кроме того, региональные власти имеют право самостоятельно расширять перечень льгот. Например, на Камчатке было принято решение об освобождении от уплаты налога местного населения.

На данный момент нет полного списка регионов, где уже действует туристический налог. Законы, вводящие новые налоги, должны быть приняты не позднее чем за месяц до вступления в силу новой версии Налогового кодекса. Это означает, что местные власти могут обсуждать введение туристического налога до 1 декабря.

На 1 ноября 2024 года туристический налог с 2025 года пообещали ввести: